Марина ТИМОШИНА, "Литер", 22 ноября

В распоряжение редакции попал один достаточно любопытный документ внутреннего пользования. Это уведомление заказчикам от компании Big Sky Energy Corporation о том, что деньги за полученный товар отныне должны поступать на банковский счет Big Sky в Калгари, минуя счет продавца ТОО "КоЖаН" в Алматы. Все бы ничего, если бы не два обстоятельства. Первое – продавец товара – резидент Казахстана, второе – товар, о котором идет речь, нефть. Таким образом, перед нами классическая схема ухода от уплаты налогов и вывода активов за рубеж. Есть еще одна немаловажная деталь: все это происходит на фоне судебной тяжбы Big Sky с ТОО "КоЖаН", которое до некоторых пор являлось собственностью канадцев, а время для маневров иностранцам обеспечено постановлением Генпрокуратуры о приостановлении исполнения решения районного суда и городской надзорной коллегии, вынесенного не в пользу Big Sky.
Но все по порядку. В 2000 году пять казахстанцев – Турган Асанова, Кадыр Байкенов, Гарифолла Кащапов, Болат Мукашев и Руслан Фасхутдинов – образовали ТОО "КоЖаН", став его основными акционерами. Заниматься акционеры были намерены бизнесом в перспективной нефтяной отрасли. В 2002 году ТОО "КоЖаН" выиграло тендер на разработку трех месторождений: Морского, Каратал и Даулеталы. Самым крупным из них по разведанным запасам углеводородов является месторождение Морское – порядка 800 тонн нефти. По меркам крупных казахстанских месторождений цифра никакая, но для небольшого ТОО вполне достойный бизнес.
В 2003 году между пятью упомянутыми физическими лицами и компанией Big Sky Energy Corporation, зарегистрированной на территории Канады в лице президента компании Даминга Янга, был заключен договор о купле-продаже долей акций каждого из пятерых казахстанцев общим объемом в 90 процентов. Таким образом в августе 2003 года 90 процентов акций ТОО "КоЖаН" перешли в собственность Big Sky, сделав канадскую компанию фактическим хозяином ТОО. У бывших собственников "КоЖаН" осталось 10 процентов акций на пятерых.
В качестве оплаты за приобретенную долю Big Sky обязалась перечислить на счет продавца определенную сумму четырьмя траншами. Первый транш в 100 млн долларов должен был поступить после получения "КоЖаН" полной оплаты за продажу коммерческой партии в объеме не менее 4 тысяч тонн нефти, второй – в 300 тысяч долларов – после реализации 40 тонн, третий – в 400 тысяч долларов – после добычи и продажи 150 тонн и четвертый – в 500 тысяч долларов – после реализации 250 тонн нефти. Кроме того, покупатели обязались осуществлять ежеквартальные платежи за добычу углеводородов с контрактных территорий ТОО.
На этом юридическая лирика закончилась и началась суровая реальность. Получив в собственность "КоЖаН", Big Sky начала "успешную" работу на контрактных месторождениях. Пошла первая нефть, первые продажи. Когда объем добытой, сохраненной, поставленной на рынок и проданной "КоЖаН" продукции достиг оговоренной в подписанном документе цифры, продавец, вернее продавцы, напомнили Big Sky о материальных обязательствах. Но обещанных денег не получили.
Прождав весь 2004 год и поняв, что их, мягко говоря, кинули, миноритарии решили продать оставшуюся долю, которая не давала права даже по совокупности как-то влиять на решения основного акционера. В 2005 году Big Sky с готовностью выкупила оставшиеся 10 процентов и стала единоправным хозяином ТОО "КоЖаН".
Однако поставленная в деле точка, к огорчению канадской компании, превратилась сначала в вопросительный знак, потом в многоточие. Дело в том, что при заключении договора купли-продажи 90 процентов доли (по 18 процентов в среднем на каждого из пятерых) не было получено согласие на сделку со стороны супругов продавцов-акционеров. А по казахстанскому законодательству ни одна имущественная сделка не может быть признана действительной без согласия всех, кто претендует на это имущество. Разумеется, доля в бизнесе – это имущество. И разумеется, на это имущество, если оно нажито в совместном браке, может претендовать и "вторая половина".
Супруги Асановой, Байкенова, Кащапова, Мукашева и Фасхутдинова подали иск на своих благоверных и компанию Big Sky о признании сделки купли-продажи доли в уставном капитале ТОО "КоЖаН" недействительной. Бостандыкский районный суд г. Алматы иск удовлетворил. Таким образом, 26 апреля 2007 года районным судом № 2 Бостандыкского района г. Алматы было вынесено решение о признании договора купли-продажи недействительным. Признана незаконной и отменена перерегистрация ТОО "КоЖаН" в органе юстиции от 24 сентября 2003 года. Коллегия по гражданским делам Алматинского городского суда, состоявшаяся 6 августа 2007 года по апелляционной жалобе ответчиков, оставила решение коллег районного суда без изменений.
Тогда представители Big Sky обратились в прокуратуру Алматы. Городская прокуратура вынесла протест на эти судебные решения и поставила вопрос об их отмене. Таким образом, дело перешло в надзорную коллегию Алматинского городского суда. 30 октября надзорная коллегия, рассмотрев прокурорский протест, оставила его без удовлетворения. Прокурорский протест основывался на том, что нет доказательств тому, что "другая сторона сделки", в данном случае Big Sky, знала или должна была знать о несогласии истцов на отчуждение долей у супругов. Надзорная коллегия посчитала такое обоснование недостаточным для того, чтобы игнорировать статью закона о браке, регламентирующую положение о распоряжении совместно нажитым имуществом.
Решение надзорной коллегии было получено истцами на руки 5 ноября. Однако уже 1 ноября, то есть до фактического получения сторонами постановления надзорной коллегии, выходит постановление Генеральной прокуратуры о приостановлении исполнения принятого судебного решения до рассмотрения ходатайства, поступившего от директора Big Sky господина Хейзела. Свое постановление и.о. генерального прокурора И.Ж. Бахтыбаев мотивирует тем, что исполнение решения суда может привести к тяжким необратимым последствиям для ТОО "КоЖаН".
А теперь вернемся к уведомлению, с которого была начата эта статья. Уведомление датировано 17 июля 2007 года, то есть спустя 10 дней после заседания коллегии по гражданским делам Алматинского горсуда, которая подтвердила решение своих районных коллег о признании договора купли-продажи незаконным. В уведомлении, направленном компаниям–заказчикам (покупателям) добываемой на месторождениях Морское и Каратал нефти, в частности, предписывается, что в связи с наступлением случая невыполнения обязательств ТОО "КоЖаН" (которое, напомним, пока находится в собственности Big Sky, а значит, канадская компания не выполняет свои же обязательства) в дальнейшем производить оплату на банковский счет Big Sky. Приведенные в уведомлении реквизиты находятся в HSBC – банке Канады.
Не надо быть семи пядей во лбу, чтобы понять, что, во-первых, это уведомление никак не согласуется с законами РК, а, как раз наоборот, грубо их нарушает, во-вторых, канадцы торопятся выжать с контрактных территорий ТОО "КоЖаН" как можно больше и как можно быстрее. Благо, у Big Sky теперь есть в запасе как минимум три месяца, подаренных Генеральной прокуратурой до рассмотрения дела в следующей инстанции.
В настоящее время Налоговый комитет по г. Алматы проводит проверку на основании предписания № 2356 от 29 октября по вопросу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и обязательных платежей в бюджет спорного предприятия за период с 1 января 2005 года по настоящее время.
Но пока суд да дело, представители канадской компании решили "сливать" денежку прямо в Калгари. Остается только предполагать, какая сумма ушла и какая еще уйдет мимо государственной казны в результате действий, направленных на предупреждение "тяжких необратимых последствий для деятельности ТОО "КоЖаН".
Остается открытым и другой вопрос. Еще в 2005 году Генеральная прокуратура заявила о том, что намерена создать орган финансовой разведки во исполнение указа президента страны "О мерах по усилению борьбы с коррупцией, укреплению дисциплины и порядка в деятельности госорганов и должностных лиц". Было заявлено, что основная цель мониторинга – отслеживание сомнительных финансовых операций в РК, поскольку сумма неуплаты налогов в республике, по самым скромным подсчетам, составляет несколько десятков миллиардов тенге. Предполагалось, что органы банковского надзора при возникновении сомнений в прозрачности операций будут передавать информацию Генеральной прокуратуре. Почему в стране до сих пор беспрепятственно работают не очень сложные преступные схемы ухода от налогов, нередко практикуемые в том числе иностранными дельцами, остается только гадать. Вернее, это как раз понятно: финразведка в Казахстане так и не появилась, умерев при обсуждении всех "за" и "против". Сейчас законопроект с длинным названием "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансирования терроризма" находится на рассмотрении новых депутатов. Когда этот документ увидит свет, неизвестно. А пока оборотистые фирмачи продолжают не только беспрепятственно, но и с помощью, хочется надеяться невольной, наших же законников вывозить наши с вами деньги за границу. Кстати, одним из пунктов законопроекта о финразведке предлагается создать этот орган опять же при Генеральной прокуратуре.