Комитет внутреннего государственного аудита, 30 марта

Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области во исполнения поручения Комитета внутреннего государственного аудита от 19.11. проведены аудиторские мероприятия в 8-и подведомственных организациях Министерства обороны Республики Казахстан по вопросу использования бюджетных средств, выделенных на военные нужды.
По результатам аудита установлены нарушения на общую сумму 284776,1 тыс. тенге, в том числе финансовые нарушения на сумму 6184,6 тыс. тенге (2%), процедурные нарушения на сумму 278581,5 тыс. тенге (98%), из которых подлежит возмещению - 5 972,5 тыс. тенге, восстановлению- 3312,7 тыс. тенге, в ходе государственного аудита принятыми мерами возмещено – 1212,6 тыс. тенге, восстановлено -143,1 тыс. тенге, остаток невозмещенной суммы нарушений составил 4759,9 тыс. тенге, не восстановленной суммы нарушений -3169,6 тыс. тенге.
Так, в РГУ "Управление командующего войсками регионального командования "Астана" выявлены нарушения на общую сумму 18 246,7 тыс. тенге, в том числе финансовые нарушения на сумму 4 063,2 тыс. тенге, процедурные нарушения на сумму 14 183,5 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению -3 918,9 тыс. тенге, восстановлению- 144,3 тыс. тенге, в ходе государственного аудита объектом аудита восстановлены расходы на сумму 65,5 тыс. тенге, остаток не возмещенной суммы нарушений составил - 3 918,9 тыс. тенге, не восстановленные расходы – 78,8 тыс. тенге.
В нарушение Бюджетного Кодекса Республики Казахстан, Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания, Правил ведения бухгалтерского учета произведены расходы по оплате услуг платной справки на общую сумму 46,0 тыс. тенге, тогда как вышеуказанный вид услуг связи не предусмотрен бюджетными заявками.
В нарушение Правил возмещения расходов на служебные командировки Учреждением за проверяемый период необоснованно и излишне возмещены расходы по оплате суточных и найму жилья на общую сумму 2 986,8 тыс. тенге.
На момент проведения аудита в 3-х случаях установлены факты недостачи товарно-материальных ценностей на общую сумму 690,0 тыс. тенге, в том числе 1 видеокамеры стоимостью 144,3 тыс. тенге, 200 комплектов индивидуального рациона питания общей стоимостью 459,6 тыс. тенге, канцелярских товаров на сумму 86,1 тыс. тенге.
В нарушение норм расходов горюче-смазочных материалов для государственных органов Республики Казахстан, Правил ведения бухгалтерского учета Учреждением за период, подвергнутый аудиту допущено излишнее списание ГСМ на общую сумму 340,4 тыс. тенге.
В нарушение Бюджетного Кодекса Республики Казахстан, Правил составления и представления бюджетной заявки Учреждением не обеспечена достоверность, реальность информации и расчетов, содержащихся в бюджетной заявке, обоснование объемов расходов по бюджетным программам на сумму 1 612,9 тыс. тенге, в том числе на 2020г. на сумму 1 376,8 тыс. тенге, на 2021г. на сумму 236,1 тыс. тенге.
Учреждением в 2019г. нарушены требования Закона Республики Казахстан "О государственных закупках", Правил осуществления государственных закупок в 2-х случаях на общую сумму 467,5 тыс. тенге вследствие несвоевременного возврата ранее внесенного обеспечения исполнения договора о государственных закупках работ поставщику добросовестно исполнившему обязательства на сумму 89,2 тыс. тенге, а также в 5-и случаях на веб-портале государственных закупок не размещены отчеты об итогах проведения государственных закупок способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках. на общую сумму 378,3 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях по состоянию на 01.10.2021г. Учреждением в 5-и случаях допущены нарушения в сфере бухгалтерского учета на общую сумму 8171,0 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях в 1-м случае не обеспечена правильное документальное оформление и отражение в регистрах учета движения объекта основных средств на сумму 2 943,8 тыс. тенге.
В нарушение Бюджетного кодекса Республики Казахстан, Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях Учреждением допущено несвоевременное отражение в регистрах учета, совершенных операции или событий на общую сумму 988,3 тыс. тенге.
РГУ "Департамент по делам обороны Карагандинской области" допущены нарушения на общую сумму 3 043,4 тыс. тенге, в том числе финансовые нарушения - 514,9 тыс. тенге, нарушения процедурного характера - 2528,5 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению, восстановлению -514,9 тыс. тенге, в ходе аудита возмещено 447,1 тыс. тенге, восстановлено 67,8 тыс. тенге.
В нарушение Трудового кодекса Республики Казахстан, Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях за проверяемый период допущены факты переплаты заработной платы в 28-и случаях на общую сумму 436,2 тыс. тенге
В нарушение Правил обеспечения служебным жилищем военнослужащих, исчисления размера, назначения, перерасчета, осуществления, прекращения, приостановления и возобновления жилищных выплат от 12.02.2018г. №49 допущена переплата текущей жилищной выплаты в 2-х случаях на сумму 42,9 тыс. тенге.
В нарушение требований Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания, Правил составления и представления бюджетной заявки, учреждением произведены расходы по оплате услуг платной справки и сотовой связи не предусмотренные расчетами к планам финансирования за 2019-2021гг. на общую сумму 35,8 тыс.тенге.
В нарушение Правил осуществления государственных закупок, учреждением в 2020г. по 2-м договорам государственных закупок заключенных способом из одного источника путем прямого заключения на сумму 2 528,5 тыс. тенге на веб портале не опубликованы отчеты о государственных закупках.
По результатам государственного аудита в РГУ "Войсковая часть 44803" выявлено нарушений на сумму 24 452,7 тыс. тенге, в том числе финансовые нарушения – 702,3 тыс. тенге, процедурные нарушения – 23 750,4 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению 702,3 тыс. тенге, восстановлению - нет, из них возмещено в ходе аудита 524,4 тыс. тенге, остаток не возмещенной суммы нарушений составил 177,9 тыс. тенге.
В нарушение постановления Правительства Республики Казахстан "О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий", Правил ведения бухгалтерского учета Учреждением вследствие несоответствия классификаций должностей по функциональным блокам управленческого персонала допущена переплата по заработной плате на общую сумму 177,9 тыс. тенге.
В нарушение Правил обеспечения служебным жилищем военнослужащих учреждением допущена переплата в 2021г. в 1-м случае на сумму 101,7 тыс. тенге вследствие завышения количества членов семьи.
В нарушение Правил оформления и оплаты воинских перевозок в Вооруженных Силах Республики Казахстан допущена переплата по оплате перевозки имущества военнослужащего на сумму 48,6 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета, Правил проведения инвентаризации установлена недостача медикаментов на сумму 8,3 тыс. тенге.
В результате неверного определения базовой нормы расхода ГСМ излишне списано 1 870,5 литров на общую сумму 365,8 тыс. тенге.
В нарушение Закона Республики Казахстан "О государственных закупках" поставщиком ТОО "ТехноОфис" не своевременно внесено обеспечение исполнения договора о государственных закупках на сумму 8,1 тыс. тенге.
В нарушение Правил осуществления государственных закупок Учреждением на веб-портале не размещены отчеты о государственных закупках из одного источника путем прямого заключения договора за проверяемый период в 75-и случаях на общую сумму 23 742,3 тыс. тенге
В РГУ "Войсковая часть 31775" установлены нарушения на общую сумму 97 111,8 тыс. тенге, в том числе финансовые нарушения на сумму -17,9 тыс. тенге, процедурные нарушения-на сумму 97 093,9 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению-17,9 тыс. тенге, из них в ходе аудита возмещено-17,9 тыс. тенге.
В нарушение Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания Учреждением за 2019-2021гг. произведены расходы по оплате услуг платной справки на общую сумму 17,9 тыс. тенге, не предусмотренные планами финансирования.
В нарушение Правил обеспечения служебным жилищем военнослужащих, Правил осуществления денежной компенсации по состоянию на 30.09.2021г. числилась кредиторская задолженность перед получателями единовременных жилищных выплат в общей сумме 80 043,2 тыс. тенге, которая в последующем была погашена.
В нарушение Плана счетов бухгалтерского учета государственных учреждений на счете 1318 "Запасные части" числятся шлемофоны танковые в количестве 689 ед. на сумму 17 050,7 тыс. тенге, тогда как они подлежали учету по счету бухгалтерского учета 1319 "Прочие запасы".
В РГУ "Войсковая часть 06708" по результатам аудита выявлено нарушений на сумму 3219,3 тыс. тенге, в том числе финансовых нарушений на сумму 128,5 тыс. тенге, процедурных нарушений на сумму - 3090,8 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению - 128,5 тыс. тенге, восстановлению – 3090,8 тыс. тенге, из них в ходе аудита учреждением не производилось возмещение и восстановление расходов, остаток не возмещенной суммы нарушений составил 128,5 тыс. тенге, не восстановленной суммы нарушений 3090,8 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета, Правил выплаты денежного довольствия Учреждением в 2019г. в 1-м случае допущена выплата премий в сумме 100,0 тыс. тенге при наличии неснятого дисциплинарного взыскания, а также переплата денежного довольствия в 2-х случаях на общую сумму 7,5 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях Учреждением, в 2019г. необоснованно выделены бюджетные средства на закуп медикаментов в виде материальной помощи помощнику командира части по финансовой работе Самофаловой О. в сумме 5,0 тыс. тенге, тогда как оказание материальной помощи осуществляется в случае лечения, требующего дополнительных финансовых затрат (стационарного или амбулаторного лечения более 10-и календарных дней).
В нарушение правил о служебных командировках Учреждением в 2019 г. допущен факт переплаты расходов по найму жилья на общую сумму 16,0 тыс. тенге.
Процедурные нарушения - 3090,8 тыс. тенге.
В нарушение Бюджетного кодекса Республики Казахстан, Правил ведения бухгалтерского учета, Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания Учреждением перерасчет денежного довольствия в 2021г. за прошлый финансовый год (2020г.), подлежит возврату в доход государственного бюджета в общей сумме 28,9 тыс. тенге.
В нарушение правил о служебных командировках Учреждением за аудируемый период при исчислении суточных расходов допущен факт недоплаты на общую сумму 3060,5 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, Правил выплаты денежного довольствия, пособия и прочих выплат военнослужащим Вооруженных сил Республики Казахстан в 2019г. в результате неправильного расчета должностного оклада при повышении стажа работы, а также неверного определения надбавки за классную квалификацию допущена недоплата в 2-х случаях в общей сумме 1,4 тыс. тенге.
РГУ "Войсковая часть 53898" допущены нарушения на сумму 83 173,0 тыс. тенге, в том числе финансовых нарушений на сумму 96,2 тыс. тенге, процедурных нарушений на сумму 83 076,8 тыс. тенге, из них подлежит возмещению- 96,2 тыс. тенге, из которых возмещено в ходе аудита – 96,2 тыс.
Финансовые нарушения -96,2 тыс. тенге.
В нарушение Бюджетного Кодекса Республики Казахстан, Правил составления и представления бюджетной заявки, Учреждением за период аудита произведены необоснованные расходы по оплате услуг сотовой связи и платной справки на общую сумму 14,5 тыс. тенге.
В нарушение Правил о служебных командировках Учреждением в 3-х случаях допущены факты переплаты суточных, стоимости проезда и проживания на общую сумму 75,0 тыс. тенге, вследствие нарушения сроков, указанных в приказах на командировку.
В нарушение Правил проведения инвентаризации в Учреждении по состоянию на 18.11.2021г. выявлена недостача ТМЦ на общую сумму 6,7 тыс. тенге.
Процедурные нарушения-83 076,8 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета, Плана счетов бухгалтерского учета в Учреждении по бухгалтерскому учету в 2019г. запасы на общую сумму 4253,4 тыс. тенге числились на субсчете 1316 "Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности", тогда как их следовало отражать на субсчете 1311 "Строительные материалы".
В нарушение Бюджетного кодекса Республики Казахстан, Правил ведения бухгалтерского учета Учреждением в 2019г. допущено несвоевременное отражение операций по бухгалтерскому учету по оказанию услуг по организации питания личного состава на общую сумму 9 634,4 тыс. тенге.
В нарушение Правил обеспечения служебным жилищем военнослужащих по 2–м получателям текущих жилищных выплат допущена недоплата на сумму 114,9 тыс. тенге.
В нарушение правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений допущены факты недоплаты суточных и стоимости проезда в 8-и случаях на общую сумму 49,3 тыс. тенге вследствие неверного определения количества дней суточных.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета, Правил возмещения расходов на служебные командировки допущена несвоевременная сдача авансовых отчетов по командировочным расходам, выданным в подотчет военнослужащим в 2019г. в 11-и случаях в общей сумме 768,3 тыс. тенге.
В нарушение Плана счетов бухгалтерского учета, Правил ведения бухгалтерского учета по бухгалтерскому учету Учреждения по состоянию на 31.12.2019г., на 31.10.2021г. не верно распределены основные средства внутри субсчетов по учету основных средств на общую сумму 67 886,8 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета по бухгалтерскому учету по состоянию на 01.11.2021г. по счету 2711 "Программное обеспечение" числится нематериальный актив бухгалтерская программа "Лука-Бюджет" в количестве 1 ед. стоимостью 131,4 тыс. тенге, которая в настоящее время не эксплуатируется в связи с моральным износом.
В нарушение Правил проведения инвентаризации в Учреждении по состоянию на 18.11.2021г. выявлены излишки ТМЦ на сумму 238,3 тыс. тенге.
Аналогично в РГУ "Войсковая часть 50185" по результатам аудита установлены нарушения на сумму 14 073,0 тыс. тенге, в том числе финансовые нарушения на сумму 651,8 тыс. тенге, процедурные нарушения на сумму 13 421,2 тыс. тенге, из которых подлежит возмещению 651,8 тыс. тенге, восстановлению – 9,8 тыс. тенге, из них возмещено в ходе аудита – 135,1 тыс. тенге, остаток не возмещенной суммы нарушений составил – 516,7 тыс. тенге, не восстановленной суммы нарушений – 9,8 тыс. тенге.
Финансовые нарушения – 651,8 тыс. тенге.
В нарушение Правил составления и представления бюджетной заявки, Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания учреждением произведены расходы по оплате услуг платной справки на общую сумму 8,1 тыс. тенге, не предусмотренные расчетами к планам финансирования.
В нарушение Трудового кодекса Республики Казахстан, Правил ведения бухгалтерского учета Учреждением излишне начислено и выплачено заработной платы в общей сумме 111,4 тыс. тенге.
В нарушение Правил о служебных командировках Учреждением излишне оплачены командировочные расходы за 2019-2021 гг. на общую сумму 374,9 тыс. тенге.
В нарушение Учреждением при составлении раскладки продуктов за 2020 – 2021 гг. заложены и списаны продукты питания на 1-го человека ниже положенной нормы по отдельным видам продуктов на сумму 135,1 тыс. тенге.
В нарушение Правил ведения бухгалтерского учета Учреждением допущено списание дизельного топлива на автомашину УРАЛ-43206 в количестве 62 л. на сумму 22,3 тыс. тенге.
В нарушении Правил ведения бухгалтерского учета оплачены жилищные выплаты в 2021г. позже установленного срока в 5-и случаях на общую сумму 13 411,4 тыс. тенге.
В нарушение требований Трудового кодекса Республики Казахстан, Правил ведения бухгалтерского учета учреждением не доначислена заработная плата на общую сумму 9,8 тыс. тенге.
РГУ "Войсковая часть 55524" за проверяемый период допустило нарушений на сумму 41 446,2 тыс. тенге, в том числе финансовых на сумму 9,8 тыс. тенге, процедурных нарушений на сумму 41 436,4 тыс. тенге, из них возмещено в ходе аудита 9,8 тыс. тенге. Финансовые нарушения - 9,8 тыс. тенге.
В нарушение Правил обеспечения служебным жилищем военнослужащих в 2019г. в 1-м случае излишне выплачены текущие жилищные выплаты на сумму 9,8 тыс. тенге.
В нарушение Закона Республики Казахстан "О государственных закупках" заключенные в 2020г. договора о государственных закупках товаров способом ценовых предложений на общую сумму 14 524,0 тыс. тенге зарегистрированы в органе Казначейства по истечении пяти рабочих дней после их заключения.
В нарушение Правил осуществления денежной компенсации по состоянию на 31.10.2021г. числится текущая кредиторская задолженность в одном случае перед получателем денежной компенсации в общей сумме 14 115,7 тыс. тенге. В нарушение Правил осуществления государственных закупок, учреждением не размещены на веб-портале отчеты о государственных закупках способом из одного источника путем прямого заключения по 21 договору на сумму 6 730,2 тыс. тенге.
В нарушение Плана счетов бухгалтерского учета на момент государственного аудита на счете 1310 "Материалы" по субсчету 1318 "Запасные части" числятся шлемофоны танковые в количестве 186 штук на сумму 6 066,5 тыс. тенге.
Материалы государственного аудита, по которым усматриваются признаки хищений бюджетных средств направлены в органы Военной прокуратуры для принятия процессуального решения.

Руководитель отдела аудита соответствия
ДВГА по карагандинской области
Г. Кулатаева