Адил УРМАНОВ, "Караван", 12 октября

Это стало главным нововведением в налоговой реформе. Почему НДС оказался для минфина таким важным налогом? Разобрался корреспондент медиапортала Caravan.kz.
Возьмем республиканский бюджет 2025 года. Общая сумма всех доходов составила 21 трлн 90 млрд теңге. Сумма налоговых поступлений составила 14 трлн 463 млрд теңге (68,6 %). В том числе НДС - 6,11 трлн (42,3 % от всех налогов). Корпоративный подоходный налог (КПН) - 4,53 трлн теңге (31,3 %).
Теперь сравним это с проектом бюджета 2027 года. Доходы - 25,4 трлн теңге. Налоговые поступления - 19,5 трлн теңге. В том числе НДС - 9,5 трлн теңге (48,7 %) и КПН - 6,2 трлн теңге (31,8 %).
То есть за два года доля КПН в бюджете вообще не растет. А вот НДС минфин будет собирать значительно больше. Сразу на 6,5 % больше. Для бюджета страны такой рост очень большой. Бросается в глаза, что теперь НДС становится самой главной статьей дохода для бюджета Казахстана.
Вся прелесть НДС в том, что налоговики перекладывают на предприятия всю работу по контролю за выплатой этого налога: каждый покупатель следит, чтобы продавец заплатил свою часть налога, иначе всю сумму этого налога придется платить ему. Чтобы получить вычет, нужен официальный документ от поставщика. Это снижает долю теневой экономики. На этом его плюсы заканчиваются.
НДС – косвенный налог с движения денег. Его любят правительства развивающихся стран, где нормально работает финансовая система. Все косвенные налоги – НДС, налоги с продаж, акциз - включают в цену товара. Поэтому они напрямую влияют на цены и на инфляцию. Потому желание минфина обязательно поднять НДС, когда в стране высокая инфляция, выглядит очень странным.
Правительство может регулировать потребление через ставки налога. Например, государство устанавливает пониженные или нулевые ставки на социально значимые товары - хлеб, молоко, детские товары, лекарства, книги. Это снижает налоговую нагрузку на малоимущие слои населения.
В Казахстане действует льготная ставка для медуслуг и препаратов – 5 %. В 2027 году НДС увеличится до 10 %. Такая же ставка будет установлена для продажи газет и другой печатной периодики.
Сама по себе ставка на косвенные налоги очень рискованна для бюджета. Торговля очень быстро растет во время бума и также быстро падает во время кризиса. Не дай бог в мире произойдет кризис, и весь бюджет страны рухнет.
Темная сторона НДС – он сдерживает развитие переработки внутри страны. Как устроен налог: на каждом этапе движения товара и превращения его из сырья в полуфабрикат, а затем в товар, растет его добавленная стоимость. Это деньги и труд, которые были вложены в этот товар. Выходит, чем больше этапов передела переживает продукт, тем больше НДС в итоге сядет на цену конечного товара. Все это делает невыгодным глубокую переработку сырья внутри страны. Это одна из причин, почему у нас есть свой хлеб, своя нефть, свои минералы и металлы, но так мало готовых товаров, сделанных в Казахстане.
НДС вымывает оборотные деньги предприятий. НДС рассчитывается и уплачивается поквартально или помесячно. Иногда возникают ситуации, когда товар еще не продан или деньги от покупателя не получены, а налог государству уже нужно заплатить. В итоге предприятие вынуждено платить НДС деньгами, которые должны были пойти на закупку сырья или премии работникам.
Помните про цепочку начисления НДС? Это все сложный учет, со сложной бухгалтерией и постоянными проверками со стороны КГД. Бухгалтеры, работающие с НДС - почти всегда более дорогие специалисты. Это тоже увеличивает издержки бизнеса на ведение учета.
Есть проблемы и с ростом бизнеса. Для плательщиков НДС установлены пороги. В 2026 году порог снизили с 20 тыс. МРП до 10 тыс. МРП (в 2026 году это 43,25 млн тенге). Зачем? Формально чтобы прекратить дробление бизнеса: на базе одного крупного предприятия создается несколько малых, которые уже проходят под нижним порогом. Фактически – для сокращения серых схем и теневого бизнеса. То есть налоговые схематозы с НДС лечат причиной их появления – этим же НДС.
Опыт говорит, что правительство Казахстана будет шире напирать на инструменты, которыми оно научилось пользоваться. Это создает риски бюджетных перекосов. А значит - риски для появления в стране нормальной перерабатывающей и инновационной экономики.